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- Aportes patronales principales
- Ejemplo con salario de US$1,000
- Ejemplo con salario de US$2,000
- Provisión de aguinaldo
- Provisión de vacaciones
- Quincena 25 dentro del presupuesto
- Fórmula de presupuesto laboral
- De una oferta salarial a un presupuesto real
- Haz la comprobación
- Qué puede cambiar
- Preguntas frecuentes
- ¿El ISR aumenta el costo patronal?
- ¿El ISSS patronal siempre es 7.5% del salario completo?
- ¿La indemnización debe reservarse cada mes?
- ¿Servicios profesionales tienen el mismo costo?
- Fuentes oficiales
Respuesta rápida: el costo directo de un empleado no es solo el salario. A la empresa le corresponde aportar 8.75% a pensiones y 7.5% al ISSS sobre la base cotizable, con un tope mensual de US$1,000 para el ISSS. También debe presupuestar vacaciones, aguinaldo y otras prestaciones.
Una vacante de US$1,000 mensuales exige más de US$1,000 de presupuesto. Separar aportes patronales, descuentos del trabajador y provisiones permite comparar correctamente una contratación laboral con otros esquemas.
Aportes patronales principales
| Concepto | A cargo del empleador | Base general |
|---|---|---|
| AFP / sistema de pensiones | 8.75% | Ingreso base de cotización |
| ISSS | 7.5% | Remuneración afecta, hasta US$1,000 mensuales |
El 7.25% de AFP y el 3% de ISSS del trabajador son descuentos de su salario bruto. La empresa los retiene y remite, pero no debe tratarlos como un aporte patronal adicional.
Ejemplo con salario de US$1,000
| Concepto | Cálculo | Costo |
|---|---|---|
| Salario bruto | — | US$1,000.00 |
| AFP patronal | US$1,000 × 8.75% | US$87.50 |
| ISSS patronal | US$1,000 × 7.5% | US$75.00 |
| Costo directo mensual | Antes de provisiones | US$1,162.50 |
Este total aún no incluye aguinaldo, vacaciones, Quincena 25 cuando corresponda, uniformes, equipo, seguros, capacitación, indemnización potencial u otras obligaciones de la empresa.
Ejemplo con salario de US$2,000
El aporte del ISSS alcanza su tope cuando la base mensual llega a US$1,000. Bajo una estimación general:
- AFP patronal: US$2,000 × 8.75% = US$175.
- ISSS patronal: US$1,000 × 7.5% = US$75.
- Costo directo: US$2,000 + US$175 + US$75 = US$2,250.
Confirma la base previsional aplicable cuando existen topes, subsidios, remuneraciones en especie o conceptos no cotizables.
Provisión de aguinaldo
Para distribuir el aguinaldo durante el año, una empresa puede reservar mensualmente una fracción del salario:
| Antigüedad | Días de aguinaldo | Reserva mensual aproximada |
|---|---|---|
| 1 a menos de 3 años | 15 días | 4.17% del salario mensual |
| 3 a menos de 10 años | 19 días | 5.28% |
| 10 años o más | 21 días | 5.83% |
La reserva es una herramienta contable; no cambia la fecha ni el derecho del trabajador. Consulta la guía de cálculo del aguinaldo.
Provisión de vacaciones
La vacación anual incorpora 15 días de salario más una bonificación del 30%. Para un salario mensual fijo, una reserva simple equivale aproximadamente al 5.42% mensual:
(15 días ÷ 30 × 130%) ÷ 12 = 5.42% mensual
La forma real de pago y programación depende de los períodos gozados. Revisa la guía de vacaciones y bonificación.
Quincena 25 dentro del presupuesto
Para salarios de hasta US$1,500, la Quincena 25 completa representa 50% del salario nominal una vez al año. En 2026 fue voluntaria para el sector privado y la ley prevé obligatoriedad desde 2027. Una reserva anual completa equivale aproximadamente al 4.17% mensual.
Consulta las reglas transitorias de la Quincena 25 antes de incorporarla a un presupuesto de 2026.
Fórmula de presupuesto laboral
Costo laboral = salario + AFP patronal + ISSS patronal + provisiones + otros costos aplicables
Compara el neto del trabajador: usa la calculadora de SalarioSV. El salario neto y el costo patronal son dos vistas distintas del mismo puesto.
De una oferta salarial a un presupuesto real
Situación: Una pequeña empresa ofrece US$1,000 brutos al mes para contratar a una persona. El candidato escucha «mil dólares» y piensa en su dinero disponible; la empresa piensa en el dinero que saldrá de caja. Son preguntas diferentes. El salario neto se obtiene restando al trabajador sus descuentos, mientras el presupuesto patronal suma obligaciones que no se descuentan de ese salario. Si se confunden ambas cifras, la cotización del proyecto puede parecer rentable cuando todavía no cubre el puesto.
Haz la comprobación
Empieza con los US$1,000 de salario bruto y calcula por separado ISSS y AFP patronales con los topes y tasas que correspondan al período. Después provisiona los pagos anuales: distribuye el aguinaldo estimado entre doce meses, y haz un renglón propio para vacaciones y recargo. Revisa si el puesto tiene comisiones, horas extra o prestaciones contractuales, porque un mes con variables no costará lo mismo. Finalmente compara el total mensual con el margen que deja la actividad, no con el efectivo depositado al empleado.
Qué puede cambiar
El ejemplo de US$2,000 de esta guía muestra por qué no conviene multiplicar todos los aportes con la misma tasa sin revisar topes. Un presupuesto anual también cambia si la contratación empieza a mitad de año o si hay pagos variables. La provisión es una herramienta financiera para no llegar sin liquidez a diciembre; no significa que todos esos importes se entreguen al trabajador cada mes. Documenta fecha, base, porcentaje y fuente de cada parámetro para poder rehacer el cálculo cuando cambie una norma.
Idea clave: Usa tres columnas separadas: costo de empresa, salario bruto pactado y depósito neto al trabajador. Si una propuesta comercial solo cubre el sueldo bruto, añade aportes, provisiones y costos operativos antes de fijar precio. Una cifra orientativa de calculadora ayuda a presupuestar; la planilla definitiva debe conciliarse con las reglas aplicables y los comprobantes del período.
Prueba de presupuesto: repite el cálculo con un mes ordinario y otro con comisión o reemplazo temporal. Si los ingresos de la empresa solo cubren el primer escenario, crea una reserva antes de asumir una obligación permanente. Esa diferencia sirve para decidir el precio del servicio; no es un descuento que deba soportar el trabajador.
Preguntas frecuentes
¿El ISR aumenta el costo patronal?
La empresa retiene el ISR del trabajador y lo entera a Hacienda. No es un aporte patronal, aunque sí implica gestión de planilla.
¿El ISSS patronal siempre es 7.5% del salario completo?
No cuando el salario supera el máximo mensual cotizable de US$1,000. La aportación general máxima por salud es US$75 al mes.
¿La indemnización debe reservarse cada mes?
Es una decisión financiera prudente, pero su monto y exigibilidad dependen de la terminación, antigüedad y límites legales. No es una contribución mensual fija.
¿Servicios profesionales tienen el mismo costo?
No. Una relación independiente tiene obligaciones tributarias y contractuales distintas. El nombre del contrato no puede usarse para ocultar una relación laboral real.
Fuentes oficiales
- Superintendencia del Sistema Financiero: tasa de cotización previsional.
- ISSS: porcentajes y salario máximo cotizable.
- Ministerio de Trabajo: Código de Trabajo.
Estimación base. El sector, tamaño de empresa, convenios, beneficios propios y otras contribuciones pueden aumentar el costo.